Les revenus de la location nue et de la location meublée

Informations location

Les revenus issus de la location d’un bien immobilier doivent être déclarés selon le régime fiscal applicable à la nature de la location et au niveau de revenus perçus.

Location non meublée
Les revenus provenant d’une location non meublée sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers. Le propriétaire doit s’assurer que le logement est décent et équipé au minimum pour répondre aux besoins essentiels du locataire (table, chaise, armoire, lit, matériel de cuisine, etc.).

La déclaration s’effectue via le formulaire n° 2044 pour le régime réel ou n° 2042 pour le régime micro-foncier, lorsque les conditions sont remplies.

Location meublée
Les revenus tirés d’une location meublée relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Le régime d’imposition dépend du montant des loyers perçus :

Revenus locatifs inférieurs à 15 000 euros par an : le régime micro-BIC s’applique automatiquement, avec un abattement de 50 % sur les revenus déclarés.
Revenus locatifs supérieurs à 15 000 euros par an : le propriétaire peut opter pour le régime réel simplifié, obligatoire pendant trois ans minimum. Il peut alors déduire l’ensemble des charges liées au bien (travaux, frais de gestion, intérêts d’emprunt, etc.).

Le régime micro-BIC ne permet pas de déduire d’autres charges que l’abattement forfaitaire.

Revenus inférieurs à 70 000 euros par an (ou 170 000 euros pour les meublés de tourisme classés ou chambres d’hôtes) : application du régime micro-BIC avec abattement de 50 % (ou 71 % pour les meublés classés).
Revenus supérieurs à 70 000 euros par an : régime réel obligatoire ou sur option.

Dans le cas du régime réel, l’imposition porte uniquement sur le revenu net, après déduction des charges.

Déclarations fiscales selon les régimes :

Formulaire n° 2042 : pour les revenus fonciers en micro-foncier.
Formulaire n° 2044 : pour les revenus fonciers au régime réel.
Formulaire n° 2042 C PRO : pour les locations meublées au régime micro-BIC.
Formulaire n° 2031 : pour les locations meublées au régime réel.