À consulter aussi :

Les revenus de la location nue et de la location meublée

Informations location

Les revenus issus de la location d’un bien immobilier doivent être déclarés selon le régime fiscal applicable à :

la nature de la location (nue ou meublée),
le niveau de recettes (montant des loyers),
et, en meublé, le type de meublé (classique, tourisme classé, tourisme non classé, chambre d’hôtes).

Location nue : imposition en revenus fonciers

La location non meublée (location nue) est imposée dans la catégorie des revenus fonciers.

Conditions générales

Le propriétaire doit notamment veiller à louer un logement décent (sécurité, équipements minimaux, etc.).

Micro-foncier ou régime réel

Micro-foncier : possible si les loyers bruts annuels n’excèdent pas 15 000 €, avec un abattement forfaitaire de 30 % appliqué automatiquement.
Régime réel : au-delà, ou sur option, avec déduction des charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, etc.).

Déclarations (location nue)

Formulaire 2042 : micro-foncier.
Formulaire 2044 : régime réel (revenus fonciers).

Location meublée : imposition en BIC

La location meublée relève des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).

Le régime dépend :

du montant des recettes,
et du type de location meublée (classique / tourisme).

Micro-BIC ou régime réel

Location meublée “classique” (hors meublé de tourisme non classé)

Micro-BIC : en-dessous du seuil, avec abattement forfaitaire de 50 %.
Régime réel : sur option (souvent intéressant si vous avez beaucoup de charges) ou obligatoire au-delà des seuils.

Meublé de tourisme : attention aux règles spécifiques

Les règles ont évolué récemment :

Pour les meublés de tourisme classés (et selon les cas les chambres d’hôtes), un abattement et un plafond spécifiques s’appliquent.
Pour les meublés de tourisme non classés, les paramètres (abattement/plafond) peuvent être différents et plus restrictifs.
En 2025, l’administration fiscale indique notamment un seuil micro de 77 700 € pour la location meublée de tourisme dans le cadre des règles “micro”, avec abattement forfaitaire appliqué.

Conclusion pratique : en meublé, il faut bien identifier si on est en meublé classique, meublé de tourisme classé ou non classé, car les seuils et abattements ne sont pas toujours identiques.

Le micro-BIC ne permet pas de déduire les charges réelles

En micro-BIC, vous ne déduisez pas vos charges une par une : l’abattement forfaitaire est censé les représenter.
Au régime réel, l’imposition porte sur le revenu net après déduction des charges.